Налоги в Чили для физических и юридических лиц

Для иностранцев, как и для граждан страны, налогообложение в Чили предусматривает ряд обязательств. В зависимости от суммы дохода размер удержаний может достигать 40 %. Для резидентов при расчете подоходного налога применяется прогрессивная шкала. Она составлена с лояльным подходом к гражданам, доход которых считается низким или средним. Чтобы получить статус резидента, нужно прожить в Чили не меньше 6 месяцев. Помимо государственных в стране предусмотрены и муниципальные налоги.

Налоговая система Чили

Налоговая система Чили имеет важное преимущество — из базы налогообложения предварительно вычитаются все другие обязательства, в том числе, страховые, пенсионные и социальные. Агентом, отвечающим за уплату сборов, является работодатель.

Каждый трудоустроенный гражданин в Чили имеет право заменить обязательное страхование частным. В последнем случае размер взносов устанавливается условиями договора в фиксированной сумме, а не в процентах от заработной платы.

Стоимость такого полиса варьируется в пределах от $130 до $250. Цена зависит от условий каждой отдельной страховой компании. Полис покрывает от 70 % до 100 % затрат на медицинские услуги.

Все бухгалтеры в Чили в обязательном порядке должны оформить членство в ассоциации Colegio Contadores. Малые и средние предприятия могут отказаться от услуг данного специалиста. Подача отчетности и деклараций осуществляется дистанционно в электронном виде.

Налоги в Чили для физических лиц

Для физических лиц в Чили установлены такие обязательства:

1. Налог первой категории на доход, полученный по результатам ведения предпринимательской деятельности. Ставка составляет 17 %. Она едина для всех предпринимателей, независимо от уровня доходов. Филиалы и представительства иностранных компаний не являются исключением.
2. Налог второй категории на заработную плату и вознаграждения. Сумма обязательств вычисляется по прогрессивной шкале от 0 % до 40 %. База включает в себя зарплату и компенсации, связанные с выполнением трудовых обязанностей. Из нее вычитаются платежи социального страхования. Удержания производятся работодателем. Граждане, не имеющие дополнительных доходов, освобождаются от подачи декларации.
3. Налог на совокупный доход. Для расчета суммы обязательств применяется прогрессивная шкала от 0 % до 40 %, как и при налогообложении зарплаты. Налог рассчитывается по результатам года. В базу включаются доходы, полученные из всех источников.
4. Налог на доходы нерезидентов. Применяется к вознаграждениям и доходам, выплаченным иностранным гражданам в Чили, а также к переводам этих сумм за рубеж. Ставка составляет 35 % (кроме отдельных случаев, предусмотренных законодательством). Обязанности по уплате возлагаются на нерезидентов, но суммы платежей удерживаются непосредственно из источников дохода. Подача декларации не требуется.

К вычетам относятся суммы затрат на:

• образование;
• медицинские услуги;
• покупку жилья.

Сотрудники налоговой службы вправе произвести проверку достоверности любой декларации в течение 3 лет с момента ее подачи. При отсутствии или фальсификации отчета данный срок продлевается до 6 лет.

Налоги в Чили для юридических лиц

Для юридических лиц предусмотрены такие налоги в Чили:

• корпоративный подоходный;
• на недвижимость;
• на дивиденды;
• дополнительный для нерезидентов.

В Чили действуют специальные налоговые режимы. В Икике и Пунта-Аренас расположены безналоговые зоны. Здесь отсутствует подоходный налог. Но при расчете сумм других налоговых обязательств учитывать его нельзя, так как фактически он не был уплачен.

Какие налоги платят в Чили

Система налогообложения в Чили включает в себя небольшой набор прямых и косвенных налогов. При этом для экспортеров товаров предусмотрены некоторые льготы.

Корпоративный подоходный налог

Корпоративный налог уплачивается всеми компаниями, независимо от уровня бизнеса. Из базы налогообложения вычитаются расходы, которые можно подтвердить документально. Для расчета суммы обязательств применяется ставка налога первой категории в размере 25 %. В отношении полуинтегрированного дохода — 27 %.

НДС

Зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и подавать декларации обязаны все компании, независимо от вида деятельности и уровня бизнеса. Уплата и сдача отчетности производятся ежемесячно. Ставка НДС в Чили составляет 19 %.

Налогообложение распространяется на:

• сделки купли-продажи;
• коммерческие услуги;
• договора аренды движимого и недвижимого имущества для ведения коммерческой деятельности;
• лизинг определенных товаров;
• страховые взносы (кроме ряда исключений);
• строительство (в отдельных случаях).

Освобождаются от уплаты НДС компании, работающие в таких сферах:

• недвижимость;
• организация мероприятий (спортивных и культурных);
• перевозка грузов;
• услуги образования;
• международные перевозки пассажиров.

Для нерезидентов, работающих на основании проектных договоров, применяется ставка в размере 15 %.

Фактическими плательщиками НДС являются конечные потребители товаров и услуг. Обязательства возникают, если стоимость покупки достигает или превышает 180 чилийских песо.

Для некоторых категорий доходов, предусмотренных международными договорами, заключенными с рядом государств, предусмотрены сниженные ставки.

Налог на недвижимость

Налог на недвижимое имущество подлежит ежегодной уплате четырьмя взносами (до конца апреля, июня, сентября и ноября).

Плательщиками являются:

• собственники зданий, помещений и земельных участков;
• владельцы концессий на пользование недрами;
• арендаторы земельных участков, находящихся в собственности у государства или муниципальных образований.

Размер годовых ставок:

• нежилая недвижимость — 1,2 % – 1,4 %;
• недвижимость сельскохозяйственного назначения — 1 % (только для объектов, стоимость которых превышает 535 000 USD);
• жилая недвижимость — 0,98%, если кадастровая стоимость не превышает 78 800 583 USD (для суммы сверх указанного размера предусмотрена ставка 1,143 %).

Для пенсионеров и граждан с инвалидностью размер обязательств снижен до 0,5 %.

Одновременно с налогом на недвижимость подлежит уплате сбор за вывоз мусора. В Сантьяго размер обязательства составляет от 5 до 15 тысяч чилийских песо за квартал.

Туристические налоги

Граждане Чили и иностранцы, пребывающие в отеле на территории страны более 59 дней, обязаны платить туристический сбор в размере 19 % от стоимости проживания.

Акцизный сбор

Фактический плательщик — конечный потребитель продукции. База рассчитывается так же, как для НДС.

Налог распространяется на следующие виды товаров:

• безалкогольные напитки, содержащие красители, подсластители и/или вкусовые добавки — 10 % (если содержание сахара превышает 15 гр. на 240 мл — 18 %);
• крепкие алкогольные напитки — 31,5 %;
• вино, пиво, чача, сидр и другая подобная продукция — 20,5 %;
• сигары — 52,6 %;
• табак — 59,7 %;
• сигареты — около 45 песо за каждую штуку + 30 % от цены реализации пачки;
• дизельное топливо — 1,5 UTM на 1 м³;
• бензин — 6 UTM на 1 м³.

UTM — денежная единица, используемая в Чили для вычисления сумм штрафов и налогов. Подлежит ежемесячной индексации в зависимости от уровня инфляции.

Векселя, аккредитивы и любые другие документы, которые имеют отношение к займам и кредитам, подлежат обложению гербовым сбором. Ставка установлена в размере от 0,066 % в месяц. Величина обязательства зависит от номинальной стоимости документа. Максимальная ставка составляет 0,8 %. Если документ предусматривает оплату по предъявлению — 0,332 %.

Налог на богатство

Налог на богатство в Чили отсутствует. Но при этом обложению подлежат предметы роскоши. Размер обязательств рассчитывается от полной стоимости приобретения.

Ставка 15 % применяется для таких товаров:

• предметы, изготовленные из драгоценных металлов (золота и платины), а также из слоновой кости;
• ювелирные украшения и драгоценные камни;
• натуральные меха ценной категории;
• ковры и другие подобные предметы, определенные законодательством как ценные;
• автодома, оснащенные собственным двигателем;
• икра консервированная и ее производные продукты;
• пневматическое оружие, а также работающее на сжатом газе, его комплектующие и боеприпасы, кроме оружия, предназначенного для занятий подводной охотой.

Пиротехника облагается по ставке 50 %.

Налог на наследство

Налог на наследство уплачивается наследниками. Для расчета суммы обязательств применяется прогрессивная шкала от 1 % до 25 % от стоимости завещанного имущества.

Другие виды налогов

Налог на дивиденды в Чили вычисляется по ставке, равной размеру подоходного. При этом можно учитывать ранее уплаченные обязательства, рассчитанные из суммы дохода (для малых и средних предприятий в размере 100 %, для крупных — 65 %). Это касается и нерезидентов. Ставка для данной категории лиц установлена на уровне 35 %.

Налог на дивиденды начисляется и уплачивается эмитентом ценных бумаг до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты.

Освобождаются от уплаты:

• доход чилийских компаний, полученный от инвестиций в ценные бумаги других чилийских компаний;
• дивиденды, выплачиваемые пенсионным и инвестиционным фондам.

Роялти в Чили:

• 15 % — для патентов, ПО, образцов и чертежей;
• 30% — для товарных знаков, формул, других непатентованных услуг.

Плательщиками налога являются получатели роялти (как резиденты, так и нерезиденты). Уплата производится налоговым агентом (организацией, выплачивающей суммы дохода).

Налог на транспорт начисляется ежегодно. Ставка зависит от вида и возраста автомобиля. Для легковых авто она составляет от 0,5 % до 4 % от коммерческой стоимости.

Сборы на социальное страхование ежемесячно перечисляются работодателем. Их размер может достигать 8 %.

Двойное налогообложение в Чили

Чили заключила с рядом стран, в том числе с Россией, соглашения об избежании двойного налогообложения. Беларусь, Казахстан и другие государства СНГ в данный перечень не входят.

Двусторонний договор между РФ и Чили содержит такую информацию:

• определение резидентов;
• распределение между сторонами прав налогообложения разных видов доходов;
• ограничение ставок для расчетов размеров налогов;
• исключение вероятности двойного налогообложения;
• ограничение выгод;
• взаимный обмен информацией и предоставление необходимых консультаций.

Чили использует политику свободной торговли. Поэтому страна заключила 32 таких соглашения со странами разных континентов.

Налоговое резидентство Чили: почему выгодно и как получить

Резиденты Чили имеют ряд преимуществ:

• применение прогрессивной шкалы налогообложения доходов с учетом необлагаемого минимума;
• право на получение вычетов;
• освобождение от уплаты налога на наследство и дарение.

Чтобы получить статус налогового резидента Чили, нужно:

1. Прожить в стране более 6 месяцев подряд в календарном году или в совокупности в течение 2 лет.
2. Получить постоянный вид на жительство.
3. Приступить к профессиональной деятельности или иметь другой источник дохода.

Чтобы получить постоянный ВНЖ в Чили, потребуется:

1. Оформить временную визу и прожить в стране 2 года.
2. Иметь стабильный источник дохода и место жительства.
3. Пройти проверку на предмет отсутствия непогашенной судимости.
4. Сдать экзамен на владение испанским языком.

Налоговое резидентство выгодно мигрантам, желающим постоянно жить и работать в Чили. При наличии данного статуса иностранный гражданин получает право на льготы и налоговые вычеты. Оформление визы и ВНЖ требует знания законодательства и тонкостей процедуры. Чтобы избежать ошибок, проблем и затруднений, рекомендуется обратиться к узкопрофильным специалистам.